مالیات بر ارزش‌افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که به ارزش‌افزوده ایجادشده در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع کالا یا خدمات تعلق می‌گیرد؛ به عبارت دیگر، این مالیات بر تفاوت بین قیمت خرید و قیمت فروش یک کالا یا خدمت در هر مرحله از زنجیره اعمال می‌شود.
لیست مشاغل مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده در سال ۱۴۰۳
قانون، مالیات بر ارزش‌افزوده چیست را این‌گونه شرح می‌دهد که دامنه مشاغل مشمول ارزش‌افزوده، به تمامی فعالیت‌های تولیدی، توزیعی و خدماتی داخل کشور گسترش یافته است. به عبارت ساده، هر شخص حقیقی یا حقوقی که در ایران به هر نوع فعالیت اقتصادی (اعم از تولید، توزیع یا ارائه خدمات) مشغول باشد، موظف به پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده خواهد بود. در ادامه، به‌طور خلاصه به لیست مشاغل مشمول ارزش‌افزوده در سال ۱۴۰۳ اشاره می‌کنیم:
- بخش کشاورزی
فعالیت‌های زراعی: کشت گندم، جو، ذرت، برنج، صیفی‌جات و…
فعالیت‌های باغداری: کشت انواع میوه‌جات، انگور، گردو، زعفران و…
فعالیت‌های دامپروری و شیلات: پرورش دام، طیور، آبزیان و…
- بخش صنعت
فعالیت‌های تولیدی: تولید خودرو، لوازم خانگی، فولاد، سیمان، مواد شیمیایی و…
فعالیت‌های معدنی: استخراج سنگ آهن، مس، طلا و…
- بخش خدمات
فعالیت‌های بازرگانی: واردات، صادرات، عمده‌فروشی، خرده‌فروشی و…
حمل و نقل کالا و مسافر اعم از زمینی، هوایی و دریایی
خدمات اقامتی: هتل‌ها، آپارتمان‌های مبله، مهمان‌پذیرها و…
رستوران‌ها و خدمات مشاوره‌ای: انواع رستوران‌ها، تالارها، مشاوره‌های مختلف و…
فعالیت‌های فرهنگی و هنری: سینماها، تئاترها، گالری‌های هنری و…
- بخش ورزش
فعالیت‌های ورزشی: باشگاه‌ها، استادیوم‌ها، زمین‌های ورزشی و…
خدمات آموزشی ورزشی: دوره‌های مربیگری، آموزشی و…
- بخش خدمات عمومی
خدمات دولتی و شهرداری: ارائه خدمات توسط دستگاه‌های دولتی و عمومی
خدمات اسناد رسمی و تعمیرگاه‌های خودرو: دفاتر اسناد رسمی، تعمیرگاه‌های مجاز و…
- بخش تجارت
فروشندگان انواع کالاها: از مواد غذایی و نوشیدنی تا لوازم آرایشی، پوشاک، مبلمان و…
جدیدترین مشاغل مشمول مالیات ارزش‌افزوده
براساس اعلام سازمان امور مالیاتی، از دی‌ماه ۱۴۰۲ مشاغلی که در زیر لیست شده‌اند، صاحبان مشاغل مشمول ارزش‌افزوده هستند:
- فروشندگان حیوانات خانگی (سگ، گربه، ماهی و…) و لوازم مربوط به آن‌ها
- فروشندگان آلات موسیقی و لوازم آرایشی
- ارائه‌دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی و ماساژ
- ارائه‌دهندگان خدمات فنی و مشاوره‌ای
- صاحبان آتلیه‌های عکاسی و فیلم‌برداری
- ارائه‌دهندگان خدمات برگزاری مراسم و سمینارها
- فروشندگان عینک آفتابی و لنزهای تماسی
- فروشندگان ضایعات فلزی
- فروشندگان قهوه، کاکائو و نسکافه
چه کسی مسئول پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده است؟
اگرچ مصرف‌کننده نهایی بار نهایی مالیات بر ارزش‌افزوده را به دوش می‌کشد، به این معنا نیست که نقش سایر بازیگران زنجیره تأمین در این فرایند نادیده گرفته شود. در ادامه به‌طور خلاصه به نقش هریک از این بازیگران در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده می‌پردازیم:
- سازمان امور مالیاتی
متولی اصلی نظام مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران است.
قوانین و مقررات مربوط به این مالیات را تدوین و ابلاغ می‌کند.
مسئول نظارت بر حسن اجرای این قوانین و مقررات است.
مالیات بر ارزش‌افزوده دریافتی از سوی واسطه‌ها را جمع‌آوری می‌کند.
- تولیدکنندگان و توزیع‌کنندگان
مسئول دریافت مالیات بر ارزش‌افزوده از خریداران خود در هر مرحله از زنجیره تأمین هستند.
مالیات بر ارزش‌افزوده دریافتی را به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کنند.
می‌توانند مالیات بر ارزش‌افزوده پرداختی بابت خرید مواد اولیه و سایر کالاها و خدمات را از مالیات بر ارزش‌افزوده دریافتی خود کسر کنند.
درواقع آن‌ها واسطه بین سازمان امور مالیاتی و مصرف‌کننده نهایی هستند.
- مصرف‌کننده نهایی
مالیات بر ارزش‌افزوده را به‌صورت ضمنی در قیمت نهایی کالا یا خدمتی که می‌خرد، پرداخت می‌کند و نقش مستقیمی در فرایند پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده ندارد، اما به‌طور غیرمستقیم بر میزان مالیات بر ارزش‌افزوده پرداختی به دولت تأثیر می‌گذارد.
نکته: نظام مالیات بر ارزش‌افزوده به‌گونه‌ای طراحی شده است که بار مالیاتی را عادلانه بین تمام بازیگران زنجیره تأمین توزیع می‌کند.
نرم‌افزار حسابداری تولیدی چیست؟
نرم‌افزار حسابداری تولیدی برای کمک به مشاغل تولیدی در مدیریت فرایندهای مالی و عملیاتی خود طراحی شده است. این نرم‌افزار می‌تواند به ردیابی موجودی، مدیریت سفارش‌ها، ردیابی هزینه‌های تولید، تولید صورتحساب و گزارش‌های مالی کمک کند.
نرم‌افزار دارایی ثابت، راهنمای جامع انتخاب و استفاده
نرم‌افزار دارایی ثابت ابزاری کاربردی برای مدیریت اموال و دارایی‌های ثابت سازمان‌هاست. این نرم‌افزار به شما کمک می‌کند اطلاعات مربوط به دارایی‌های خود را دقیق و منظم ثبت، نگهداری و مدیریت کنید.
راهنمای گام به گام ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده ۱۴۰۳
در این مطلب، راهنمای گام به گام ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده ۱۴۰۳ را ارائه می‌دهیم:
مراحل ارسال اظهارنامه
- وارد سامانه مالیات شوید
- به آدرس https://my.tax.gov.ir/ مراجعه کنید.
- با استفاده از کد ملی و رمز عبور خود وارد سامانه شوید.
- درصورت فراموشی رمز عبور می‌توانید از گزینه «بازیابی رمز عبور» استفاده کنید.
- از منوی سمت چپ گزینه «اظهارنامه» را انتخاب کنید.
- دوره مورد نظر (زمستان ۱۴۰۲) را انتخاب کنید.
- اطلاعات خواسته‌شده در فرم اظهارنامه را تکمیل کنید.
- تمام اطلاعات را با دقت و صحت وارد کنید.
- مدارک و مستندات مربوط به معاملات مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده را در دسترس داشته باشید.
- صحت اطلاعات واردشده را کنترل کنید.
- پس از تکمیل فرم اظهارنامه، حتماً اطلاعات واردشده را به دقت بررسی کنید.
- اظهارنامه را ارسال کنید.
- پس از اطمینان از صحت اطلاعات، روی دکمه «ارسال اظهارنامه» کلیک کنید.
- پس از ارسال، یک کد رهگیری به شما داده می‌شود که باید آن را برای مراجعات بعدی نزد خود نگه دارید.
نحوه پرداخت مالیات
پس از ارسال اظهارنامه، مبلغ مالیات محاسبه‌شده به شما ابلاغ خواهد شد. می‌توانید از طریق درگاه‌های اینترنتی یا مراجعه حضوری به ادارات کل امور مالیاتی برای پرداخت آن اقدام کنید. درصورت نیاز به راهنمایی و مشاوره بیشتر می‌توانید با کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور یا مشاوران مالیاتی تماس بگیرید.
جرایم مالیاتی سامانه مودیان
جرایم مالیاتی سامانه مودیان به‌منظور اجرای دقیق قانون مالیات بر ارزش‌افزوده و تشویق مودیان به انجام تکالیف قانونی خود در نظر گرفه شده است. سازمان امور مالیاتی کشور جرایمی را برای متخلفان از احکام سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی مد نظر قرار داده است:
- جرایم ثبت نام نکردن در سامانه مودیان
- جرایم اعلام نکردن شماره حساب‌های بانکی تجاری
- جرایم ارائه ندادن صورتحساب چاپی فروش به خریدار
- جرایم ارسال نکردن صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان
- جرایم اعلام نکردن تعطیلی یا گزارش‌های فروش واحد اقتصادی
- جرایم اخلال یا تقلب در نظام مالیاتی کشور
لیست به‌روزشده مشاغل و اصناف معاف از مالیات بر ارزش‌افزوده در سال ۱۴۰۳
در سال ۱۴۰۳ شاهد معافیت تعدادی از مشاغل از پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده هستیم. این معافیت شامل مشاغل جدیدی نیز می‌شود که در ادامه به تفصیل به آن‌ها می‌پردازیم:
- خدمات
خدمات چاپ و انتشار روزنامه و کتاب که شامل چاپخانه‌ها، ناشران و توزیع‌کنندگان کتاب و روزنامه می‌شود.
خدمات درمان، توانبخشی و حمایتی که شامل مطب پزشکان، کلینیک‌ها، بیمارستان‌ها، مراکز توانبخشی و مؤسسات خیریه حمایتی می‌شود.
خدمات بازار سرمایه: شامل کارگزاری‌ها، سبدگردان‌ها، مشاوران سرمایه‌گذاری و سایر فعالان در این حوزه می‌شود.
خدمات حمل و نقل درون و برون‌شهری که شامل شرکت‌های اتوبوسرانی، مترو، تاکسی، هواپیمایی، قطار و کشتی می‌شود.
خدمات بیمه‌های عمر، زندگی، کشاورزی و درمان تکمیلی، شامل شرکت‌های بیمه ارائه‌دهنده این نوع بیمه‌ها می‌شود.
- تولید
مشاغل مربوط به تولید محصولات فراوری‌نشده کشاورزی که شامل کشاورزان، باغداران و دامداران می‌شود.
مشاغل مربوط به دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و خوراک دام و طیور، شامل مرغداری‌ها، گاوداری‌ها، پرورش ماهی، زنبورداران و تولیدکنندگان خوراک دام و طیور می‌شود.
مشاغل مربوط به تولید مواد غذایی، شامل کارخانه‌های تولید آرد، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات، سویا، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان می‌شود.
- سایر
مشاغل مربوط به تولید کتاب، مطبوعات، چاپ و تحریر: شامل چاپخانه‌ها، ناشران و توزیع‌کنندگان کتاب و روزنامه می‌شود.
مشاغل مربوط به فروش لوازم دندانپزشکی، تحهیزات و لوازم پزشکی، شامل فروشندگان تجهیزات و لوازم دندانپزشکی و پزشکی می‌شود.
فروشندگان فرش دستباف، شامل بافندگان و فروشندگان فرش دستباف می‌شود.
نانوایان: شامل نانوایی‌ها و فروشندگان نان می‌شود.
میوه‌فروشان و سبزی‌فروشان: شامل فروشندگان میوه و سبزی در مغازه‌ها و میدان‌های میوه و تره‌بار می‌شود.
فروشندگان مرغ و ماهی، گوشت گاو و گوسفند: شامل قصابی‌ها و فروشندگان مرغ و ماهی می‌شود.
سخن پایانی
همان‌طور که در این مقاله مشاهده شد، مشاغل مختلفی از پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده معاف هستند. در نظر داشته باشید این لیست ممکن است در طول زمان تغییر کند؛ بنابراین برای اطمینان از وضعیت شغلی خود همیشه به منابع معتبر مانند پورتال سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید.
